- Переход на патентную систему налогообложения (ПСН): образец заполнения заявления, порядок, право на применение
- Когда возникает право на применение ПСН
- Как осуществляется переход на патентную систему налогообложения
- Заявление
- Способы обращения в ФНС
- Порядок
- Стоимость
- Уходим от общего режима: заявление на применение УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН
- Упрощенная система налогообложения: уведомление о переходе на УСН 2016 для ИП
- Единый налог на вмененный доход: заявление о применении ЕНВД 2016 для ИП
- Патентная система налогообложения: заявление на получение патента ИП 2016
- Единый сельскохозяйственный налог: заявление о переходе на ЕСХН 2016 для ИП
- Налоговые каникулы для московских ИП
- Каких индивидуальных предпринимателей освободили от налогообложения:
- Какие льготы получат предприниматели?
- В каких регионах установлены налоговые каникулы
- Как начать применять нулевую ставку налога?
Переход на патентную систему налогообложения (ПСН): образец заполнения заявления, порядок, право на применение
При регистрации предприятия любая компания или ИП автоматически получают ОСНО. Поэтому при переходе на ПСН необходимо:
- Иметь право на ее применение.
- Иметь желание перейти на ПСН.
Когда возникает право на применение ПСН
Право на возможность применения ПСН определяет НК РФ в соответствии с действующими на данный момент законами. Это право возникает в случае, если:
- Деятельность предпринимателя попадает в перечень, обозначенный в 346.43-ей статье НК.
- Среднее число нанятых работников по всем видам работы ИП не превышает 15-ти человек за налоговый период.
- Наибольшая величина потенциального дохода (из которого рассчитывается стоимость патента) по всем видам деятельности – не более 1-го миллиона рублей.
- При совмещении ПСН и других режимов предприниматель ведет раздельный учет доходов.
- Все иные налоги исполняются предпринимателем в соответствии с законодательством.
Переход на ПСН происходит добровольно, предприниматель имеет возможность получения нескольких патентов без ограничений (при соблюдении требований НК).
Про условия и согбенность перехода на ПСН расскажет видео ниже:
Как осуществляется переход на патентную систему налогообложения
Есть две возможности перейти на ПСН:
- В момент регистрации ИП. Для этого надо подать заявление совместно с другими документами.
- Перейти в процессе работы на другом режиме. Для этого надо подать заявление в ФСН за 10 дней до планируемой даты начала работы (не позже).
При выборе времени перехода на патент стоит учитывать то, что патент «привязан» к муниципальным образованиям, а предприниматель регистрирует ИП по месту своей прописки. И если район ведения предполагаемого бизнеса не совпадает с пропиской, то первый вариант перехода на ПСН не подходит.
Заявление
Но заявление о переходе придется писать в обоих случаях. Заявление состоит из пяти частей:
- Титульный лист с общими сведениями об ИП.
- 2-ой лист с заполненным видом деятельности.
- 3-ий лист, в котором размещена информация о месте работы по патенту.
- 4-ый лист, который заполняется только перевозчиками и содержит сведения о транспорте.
- 5-ый лист со сведениями об участвующей в бизнесе недвижимости.
Два последних листа заполняются в случае необходимости.
Титульный лист формы 26.5-1 заполняется аналогично всем подобным заявкам в налоговую:
- Вверху ИНН и номер страницы.
- Затем кодовый номер ФНС по месту предполагаемой работы (подачи заявки).
- Ниже – полные инициалы предпринимателя.
- Индекс, код региона и адрес.
- Срок действия патента (не более года) и начало работы по нему.
- Количество листов.
- В левом углу нижней части указывается податель заявки, его телефон и дата.
- А в правом отметка работника ФНС о приемке.
Лист 2:
- Обязательный ИНН.
- Название вида деятельности (полное).
- Шестизначный код этого вида, взятый из классификатора и содержащий указание на регион его действия.
- Указание на использование работников и их количество.
- И налоговую ставку (6%).
Лист 3:
- ИНН.
- ОКТМО.
- Индекс, код региона и адрес ведения деятельности.
Эта страничка заполняется по каждому месту деятельности в данном районе.
Лист 4 для ИП, занимающимися грузоперевозками:
- ИНН.
- Тип транспорта (код).
- Идентификационный номер.
- Марка т/с.
- Регистрационный номер.
- Грузоподъемность.
- Количество мест.
Лист 5, актуальный для торговли и общепита:
- ИНН.
- Код вида данного объекта. Выбирается из предложенных вариантов.
- Его признак (для чего его будут использовать).
- Площадь.
- ОКТМО.
- Индекс, код региона и адрес данного объекта.
Бланк заявления можно скачать здесь.
Образец заполнения заявления на переход на ПСН
После подачи заявления (не позже 10-ти дней до начала деятельности) ФНС в течение 5-ти дней должна ответить на него. Это может быть:
- Положительное решение.
- Аргументированный отказ.
Способы обращения в ФНС
Заявление должно подаваться:
- В ФНС по месту регистрации, если ведение бизнеса предполагается в данном районе.
- В ФНС по району ведения своего бизнеса, даже если этом муниципальном образовании ИП не зарегистрировано.
Способы подачи:
- Самостоятельно в ФНС.
- В ФНС через представителя.
- Почтовым отправлением (заказным).
- Через интернет.
О процедуре перехода расскажет видеоролик ниже:
Порядок
Переход на ПСН является добровольным решением предпринимателя и осуществляется так:
- По предполагаемому месту ведения бизнеса подается заявление 26.5-1.
- По его рассмотрению (срок 5 дней) ФНС должны выдать патент или уведомление об отказе.
Если предприниматель уже работает на каком либо спецрежиме, то порядок перехода остается тот же. Но в этом случае желательно:
Стоимость
Стоимость перехода на ПСН равняется стоимости самого патента, которая рассчитывается от величины потенциального дохода. А этот показатель зависит от:
- Выбранного вида деятельности.
- Региона, в котором планируется развивать бизнес.
- Периода применения патента (от месяца до года).
Эту величину можно рассчитать самостоятельно, умножив размер потенциального дохода на 6%, или воспользоваться ПСН-калькулятором на сайте ФНС.
Еще больше про нюансы перехода на Псн расскажет видео ниже:
Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/patent-psn/perehod-predprinimatelya.html
Уходим от общего режима: заявление на применение УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН
Рассказ с картинками о том, как ИП, в самом начале его деятельности, заполнить заявление на применение специальных налоговых режимов, которые мы в заголовке для лаконичнсти назвали специальными наборами букв.
К делу.
Вопросом выбора и перехода на спецрежим лучше озадачиться до регистрации, чтобы потом не было мучительно больно от общего режима.
Общий режим налогообложения – это опция по умолчанию. Изменить выбранную систему налогов возможно, как правило, с начала нового календарного года.
“Новые” индивидуальные предприниматели вправе применять специальный режим налогообложения с даты постановки на учет в налоговом органе (с даты начала деятельности).
Поскольку применение специальных налоговых режимов – дело исключительно добровольное, то для его реализации предприниматель должен в письменном виде заявить о своем желании. По сути, все действия сводятся в направлению в налоговую заполненной формы: лично, через представителя по доверенности, почтой либо в электронной форме при наличии электронно-цифровой подписи.
Далее – нужные бумаги и обещанные иллюстрации примеров.
Упрощенная система налогообложения: уведомление о переходе на УСН 2016 для ИП
Для применения налогового режима необходимо подать в инспекцию по месту регистрации (т.е. по месту прописки) уведомление о переходе на УСН.
Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП либо в течение 30 календарных дней с даты регистрации ИП
Форма N 26.2-1: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 465 КБ)
Посмотреть пример заполнения.
Единый налог на вмененный доход: заявление о применении ЕНВД 2016 для ИП
Для применения налогового режима необходимо встать на учет (путем направления заявления) в качестве плательщика ЕНВД в налоговой инспекции:
- по месту ведения деятельности; или
- по месту жительства (т.е. по месту регистрации ИП) – для развозной или разносной розничной торговли, деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах, деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.
В течение 5 рабочих дней с начала фактического применения ЕНВД (течение срока начинается на следующий день после календарной даты начала деятельности, по которой планируется перейти на «вмененку»).
Форма N ЕНВД-2: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 285 КБ)
Посмотреть пример заполнения.
Патентная система налогообложения: заявление на получение патента ИП 2016
Для применения налогового режима необходимо подать заявление по каждому виду деятельности, по которому необходим патент, в налоговую инспекцию:
- по месту ведения деятельности; или
- по месту жительства (т.е. по месту регистрации ИП) – для услуг по перевозке грузов и / или пассажиров автомобильным и водным транспортом, для развозной или разносной розничной торговли.
Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП либо за 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности.
Форма N 26.5-1: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 811 КБ). Если Вы счастливый налогоплательщик, имеющий право применять льготную ставку (региональные власти имеют право установить менее 6%), следует использовать немного измененную форму – открыть или скачать (PDF, 755 КБ).
Посмотреть пример заполнения. Образец для общего бланка, при применении льготной ставки на втором листе всего лишь необходимо указать в соответствующем поле размер ставки и реквизиты местного закона, устанавившего льготу.
Единый сельскохозяйственный налог: заявление о переходе на ЕСХН 2016 для ИП
Для применения налогового режима необходимо подать в инспекцию по месту регистрации (т.е. по месту прописки) уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о регистрации ИП.
Форма N 26.1-1: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 297 КБ)
Посмотреть пример заполнения.
На этом иллюстрации окончены. Резюмируем: если Вы планируете применять любой спецрежим, кроме “вмененки”, удобнее вместе с документами на регистрацию ИП подать и заявление на применение системы налогообложения (про ЕНВД надо заявить с началом фактической деятельности).
Далее, как в лучшей рекламе с большими скидками: «И это еще не все!!!», – тема о страховых взносах ИП.
Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/uhodim-ot-obshhego-rezhima-zayavlenie-na-primenenie-usn-envd-psn-eshn
Налоговые каникулы для московских ИП
При организации своего дела, перед предпринимателем встает вопрос, какую выбрать организационно-правовую форму своего будущего бизнеса.
Традиционно наиболее популярными считаются – индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью.
На данный момент, помимо более простой процедуры регистрации появилось еще одно существенное преимущество в пользу регистрации ИП – предоставление так называемых налоговых каникул.
Каких индивидуальных предпринимателей освободили от налогообложения:
Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2016—2021 годов на следующих условиях:
- Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП.
То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.
Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.
- Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.
- Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).
- Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.
- Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.
Какие льготы получат предприниматели?
Предприниматели, работающие на «упрощенке» или патенте, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных года), освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги, плательщиком которого ИП является (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.), остаются.
Кроме того, ИП, имеющий освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.
От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера, причем доходы от деятельности должны составлять не менее 70%.
В том случае, если ИП, получившее право на налоговые каникулы в 2017 году, допустил нарушение, например, доля доходов от видов деятельности, на которые распространяется право на каникулы, снизилась до уровня менее 70%, ему придется уплатить обычный налог по УСН за весь год, в котором это нарушение условий произошло.
Конкретные виды деятельности, осуществляя которые ИП могут применить нулевую ставку и не платить налог по УСН и ПСН, устанавливаются субъектами РФ.
В каких регионах установлены налоговые каникулы
На основании законодательства региональные власти субъектов РФ наделены полномочиями самостоятельно принимать решения о применении на своей территории налоговых каникул для ИП или же в отказе от таких льгот. При этом они могут устанавливать ограничения: на численность сотрудников, на максимальный размер прибыли в разрешенных видах деятельности, попадающих под действие закона.
Как начать применять нулевую ставку налога?
Источник: https://businessgarant.com/news/2017/02/25/nalogovue_kanikuly/