Введена форма заявления на применение специального режима налогообложения ПСН при нулевой либо при пониженной (льготной) ставке

Переход на патентную систему налогообложения (ПСН): образец заполнения заявления, порядок, право на применение

При регистрации предприятия любая компания или ИП автоматически получают ОСНО. Поэтому при переходе на ПСН необходимо:

• Иметь право на ее применение.
• Иметь желание перейти на ПСН.

Когда возникает право на применение ПСН

Право на возможность применения ПСН определяет НК РФ в соответствии с действующими на данный момент законами. Это право возникает в случае, если:

• Деятельность предпринимателя попадает в перечень, обозначенный в 346.43-ей статье НК.
• Среднее число нанятых работников по всем видам работы ИП не превышает 15-ти человек за налоговый период.
• Наибольшая величина потенциального дохода (из которого рассчитывается стоимость патента) по всем видам деятельности – не более 1-го миллиона рублей.
• При совмещении ПСН и других режимов предприниматель ведет раздельный учет доходов.
• Все иные налоги исполняются предпринимателем в соответствии с законодательством.

Переход на ПСН происходит добровольно, предприниматель имеет возможность получения нескольких патентов без ограничений (при соблюдении требований НК).

Про условия и согбенность перехода на ПСН расскажет видео ниже:

Как осуществляется переход на патентную систему налогообложения

Есть две возможности перейти на ПСН:

1. В момент регистрации ИП. Для этого надо подать заявление совместно с другими документами.
2. Перейти в процессе работы на другом режиме. Для этого надо подать заявление в ФСН за 10 дней до планируемой даты начала работы (не позже).

При выборе времени перехода на патент стоит учитывать то, что патент «привязан» к муниципальным образованиям, а предприниматель регистрирует ИП по месту своей прописки. И если район ведения предполагаемого бизнеса не совпадает с пропиской, то первый вариант перехода на ПСН не подходит.

Заявление

Но заявление о переходе придется писать в обоих случаях. Заявление состоит из пяти частей:

• Титульный лист с общими сведениями об ИП.
• 2-ой лист с заполненным видом деятельности.
• 3-ий лист, в котором размещена информация о месте работы по патенту.
• 4-ый лист, который заполняется только перевозчиками и содержит сведения о транспорте.
• 5-ый лист со сведениями об участвующей в бизнесе недвижимости.

Два последних листа заполняются в случае необходимости.

Титульный лист формы 26.5-1 заполняется аналогично всем подобным заявкам в налоговую:

• Вверху ИНН и номер страницы.
• Затем кодовый номер ФНС по месту предполагаемой работы (подачи заявки).
• Ниже – полные инициалы предпринимателя.
• Индекс, код региона и адрес.
• Срок действия патента (не более года) и начало работы по нему.
• Количество листов.
• В левом углу нижней части указывается податель заявки, его телефон и дата.
• А в правом отметка работника ФНС о приемке.

Лист 2:

• Обязательный ИНН.
• Название вида деятельности (полное).
• Шестизначный код этого вида, взятый из классификатора и содержащий указание на регион его действия.
• Указание на использование работников и их количество.
• И налоговую ставку (6%).

Лист 3:

• ИНН.
• ОКТМО.
• Индекс, код региона и адрес ведения деятельности.

Эта страничка заполняется по каждому месту деятельности в данном районе.

Лист 4 для ИП, занимающимися грузоперевозками:

• ИНН.
• Тип транспорта (код).
• Идентификационный номер.
• Марка т/с.
• Регистрационный номер.
• Грузоподъемность.
• Количество мест.

Лист 5, актуальный для торговли и общепита:

• ИНН.
• Код вида данного объекта. Выбирается из предложенных вариантов.
• Его признак (для чего его будут использовать).
• Площадь.
• ОКТМО.
• Индекс, код региона и адрес данного объекта.

Бланк заявления можно скачать здесь.

Образец заполнения заявления на переход на ПСН

После подачи заявления (не позже 10-ти дней до начала деятельности) ФНС в течение 5-ти дней должна ответить на него. Это может быть:

• Положительное решение.
• Аргументированный отказ.

Способы обращения в ФНС

Заявление должно подаваться:

• В ФНС по месту регистрации, если ведение бизнеса предполагается в данном районе.
• В ФНС по району ведения своего бизнеса, даже если этом муниципальном образовании ИП не зарегистрировано.

Способы подачи:

• Самостоятельно в ФНС.
• В ФНС через представителя.
• Почтовым отправлением (заказным).
• Через интернет.

О процедуре перехода расскажет видеоролик ниже:

Порядок

Переход на ПСН является добровольным решением предпринимателя и осуществляется так:

• По предполагаемому месту ведения бизнеса подается заявление 26.5-1.
• По его рассмотрению (срок 5 дней) ФНС должны выдать патент или уведомление об отказе.

Если предприниматель уже работает на каком либо спецрежиме, то порядок перехода остается тот же. Но в этом случае желательно:

Стоимость

Стоимость перехода на ПСН равняется стоимости самого патента, которая рассчитывается от величины потенциального дохода. А этот показатель зависит от:

• Выбранного вида деятельности.
• Региона, в котором планируется развивать бизнес.
• Периода применения патента (от месяца до года).

Эту величину можно рассчитать самостоятельно, умножив размер потенциального дохода на 6%, или воспользоваться ПСН-калькулятором на сайте ФНС.

Еще больше про нюансы перехода на Псн расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/patent-psn/perehod-predprinimatelya.html

Уходим от общего режима: заявление на применение УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Рассказ с картинками о том, как ИП, в самом начале его деятельности, заполнить заявление на применение специальных налоговых режимов, которые мы в заголовке для лаконичнсти назвали специальными наборами букв.

К делу.

Вопросом выбора и перехода на спецрежим лучше озадачиться до регистрации, чтобы потом не было мучительно больно от общего режима.

Общий режим налогообложения – это опция по умолчанию. Изменить выбранную систему налогов возможно, как правило, с начала нового календарного года.

“Новые” индивидуальные предприниматели вправе применять специальный режим налогообложения с даты постановки на учет в налоговом органе (с даты начала деятельности).

Поскольку применение специальных налоговых режимов – дело исключительно добровольное, то для его реализации предприниматель должен в письменном виде заявить о своем желании. По сути, все действия сводятся в направлению в налоговую заполненной формы: лично, через представителя по доверенности, почтой либо в электронной форме при наличии электронно-цифровой подписи.

Далее – нужные бумаги и обещанные иллюстрации примеров.

Упрощенная система налогообложения: уведомление о переходе на УСН 2016 для ИП

Для применения налогового режима необходимо подать в инспекцию по месту регистрации (т.е. по месту прописки) уведомление о переходе на УСН.

Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП либо в течение 30 календарных дней с даты регистрации ИП

Форма N 26.2-1: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 465 КБ)

Посмотреть пример заполнения.

Единый налог на вмененный доход: заявление о применении ЕНВД 2016 для ИП

Для применения налогового режима необходимо встать на учет (путем направления заявления) в качестве плательщика ЕНВД в налоговой инспекции:

• по месту ведения деятельности; или
• по месту жительства (т.е. по месту регистрации ИП) – для развозной или разносной розничной торговли, деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах, деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

В течение 5 рабочих дней с начала фактического применения ЕНВД (течение срока начинается на следующий день после календарной даты начала деятельности, по которой планируется перейти на «вмененку»).

Форма N ЕНВД-2: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 285 КБ)

Посмотреть пример заполнения.

Патентная система налогообложения: заявление на получение патента ИП 2016

Для применения налогового режима необходимо подать заявление по каждому виду деятельности, по которому необходим патент, в налоговую инспекцию:

• по месту ведения деятельности; или
• по месту жительства (т.е. по месту регистрации ИП) – для услуг по перевозке грузов и / или пассажиров автомобильным и водным транспортом, для развозной или разносной розничной торговли.

Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП либо за 10 рабочих дней до начала осуществления деятельности.

Форма N 26.5-1: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 811 КБ). Если Вы счастливый налогоплательщик, имеющий право применять льготную ставку (региональные власти имеют право установить менее 6%), следует использовать немного измененную форму – открыть или скачать (PDF, 755 КБ).

Посмотреть пример заполнения. Образец для общего бланка, при применении льготной ставки на втором листе всего лишь необходимо указать в соответствующем поле размер ставки и реквизиты местного закона, устанавившего льготу.

Единый сельскохозяйственный налог: заявление о переходе на ЕСХН 2016 для ИП

Для применения налогового режима необходимо подать в инспекцию по месту регистрации (т.е. по месту прописки) уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей

Одновременно с подачей документов на регистрацию ИП либо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о регистрации ИП.

Форма N 26.1-1: открыть для просмотра или скачать для заполнения (PDF, 297 КБ)

Посмотреть пример заполнения.

На этом иллюстрации окончены. Резюмируем: если Вы планируете применять любой спецрежим, кроме “вмененки”, удобнее вместе с документами на регистрацию ИП подать и заявление на применение системы налогообложения (про ЕНВД надо заявить с началом фактической деятельности).

Далее, как в лучшей рекламе с большими скидками: «И это еще не все!!!», – тема о страховых взносах ИП.

Источник: https://xn----7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/uhodim-ot-obshhego-rezhima-zayavlenie-na-primenenie-usn-envd-psn-eshn

Налоговые каникулы для московских ИП

При организации своего дела, перед предпринимателем встает вопрос, какую выбрать организационно-правовую форму своего будущего бизнеса.

Традиционно наиболее популярными считаются –  индивидуальный предприниматель и общество с ограниченной ответственностью.

На данный момент, помимо более простой процедуры регистрации появилось еще одно существенное преимущество в пользу регистрации ИП – предоставление так называемых налоговых каникул.

Каких индивидуальных предпринимателей освободили от налогообложения:

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы  в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2016—2021 годов на следующих условиях:

• Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП.

  То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

• Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

• Только для ИП на УСН или патенте (ПСН).

• Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

• Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Какие льготы получат предприниматели?

Предприниматели, работающие на «упрощенке» или патенте, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных года), освобождаются от уплаты налога на УСН и ПСН. При этом остальные налоги, плательщиком которого ИП является (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.), остаются.

Кроме того, ИП, имеющий освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера, причем доходы от деятельности должны составлять не менее 70%.

В том случае, если ИП, получившее право на налоговые каникулы в 2017 году, допустил нарушение, например, доля доходов от видов деятельности, на которые распространяется право на каникулы, снизилась до уровня менее 70%, ему придется уплатить обычный налог по УСН за весь год, в котором это нарушение условий произошло.

Конкретные виды деятельности, осуществляя которые ИП могут применить нулевую ставку и не платить налог по УСН и ПСН, устанавливаются субъектами РФ.

В каких регионах установлены налоговые каникулы

На основании законодательства региональные власти субъектов РФ наделены полномочиями самостоятельно принимать решения о применении на своей территории налоговых каникул для ИП или же в отказе от таких льгот. При этом они могут устанавливать ограничения: на численность сотрудников, на максимальный размер прибыли в разрешенных видах деятельности, попадающих под действие закона. 

Как начать применять нулевую  ставку налога?

Источник: https://businessgarant.com/news/2017/02/25/nalogovue_kanikuly/