Удержание подоходного налога с зарплаты

Содержание
  1. Как рассчитывается и удерживается подоходный налог с зарплаты, ставки в 2017 году, налоговые вычеты по НДФЛ
  2. Что такое подоходный налог
  3. Категории налогоплательщиков
  4. С каких доходов платится НДФЛ
  5. Должны ли ИП платить налог
  6. Ставки НДФЛ, действующие в 2017 году
  7. Расчёт с зарплаты работников
  8. Как вычеты помогают уменьшить сумму налога
  9. Порядок расчёта НДФЛ: формула и пример
  10. Как рассчитать налог резиденту
  11. Когда налог нужно перечислять в бюджет
  12. Какие ещё налоги удерживаются с заработной платы
  13. Куда нужно заплатить страховые взносы после 2016 года
  14. Как предпринимателям снизить расходы на страховые взносы
  15. Бухгалтерские проводки по учёту НДФЛ
  16. : как считать подоходный налог и удерживать его у работника
  17. Проводки по удержаниям из заработной платы: НДФЛ, займы, алименты
  18. Обязательные удержания
  19. Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы
  20. Удержания по инициативе работодателя
  21. Удержания по инициативе работника

Как рассчитывается и удерживается подоходный налог с зарплаты, ставки в 2017 году, налоговые вычеты по НДФЛ

Удержание подоходного налога с зарплаты

Налог на доходы физических лиц, который ранее назывался подоходным, обязаны уплачивать физические лица, получающие какие-либо доходы. Выясним, как именно он рассчитывается в разных ситуациях и приведём типовые бухгалтерские проводки, используемые для начисления подоходного налога и удержания его суммы из зарплаты работника.

Что такое подоходный налог

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Им облагаются любые доходы физического лица за исключением необлагаемого вычета, а также любые других доходы, которые не облагаются налогом по закону. Подоходный налог — это старое наименование НДФЛ, которое использовалось до вступления в силу обновлённой редакции НК РФ.

Категории налогоплательщиков

Платить НДФЛ обязаны следующие граждане:

  • Резиденты РФ (работают и проживают в стране на постоянной основе);
  • Нерезиденты РФ (временно работают и проживают в России).

С каких доходов платится НДФЛ

Рассматриваемым налогом облагаются следующие виды доходов:

  • заработная плата работников;
  • выплаты по больничным листам (кроме больничных по беременности и родам);
  • прибыль с продажи собственности или сдачи её в аренду;
  • дивиденды, полученные от организаций в РФ;
  • оплата за выполненные работы и оказанные услуги.

В базу по НДФЛ не включаются следующие виды денежных выплат:

  • пенсии всем категориям пенсионеров из ПФР;
  • социальные пособия по беременности и родам, пособия безработным, компенсационные выплаты;
  • материнский капитал;
  • доходы, не превышающие 4 000 руб., полученные в качестве вознаграждения за участие и победу в лотерее, конкурсе или соревнованиях;
  • суммы материальной помощи до 4 000 руб., выплачиваемые организациям своим работникам;
  • проценты, полученные от банковских вкладов, величина которых ниже оговорённых в законодательстве пределов;
  • иные виды доходов, предусмотренные ст. 217 гл. 23 НК РФ.

Должны ли ИП платить налог

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они не могут заключать сами с собой трудовой договор, поэтому их деятельность не относится к труду, и начислять себе зарплату они не могут. Соответственно, НДФЛ со своих доходов предпринимателям можно не брать. Уплачивать НДФЛ ИП обязан только из доходов работников, с которыми он заключил трудовой договор.

Подоходный налог удерживается с зарплаты всех работников

Ставки НДФЛ, действующие в 2017 году

Ставки по налогу НДФЛ установлены статьёй 224 Налогового Кодекса РФ. Диапазон ставок на сегодняшний день составляет от 9 до 35%.

Расчёт с зарплаты работников

Для расчёта суммы НДФЛ, удерживаемого с заработной платы работника, нужно определить налоговую базу. А также следует определить, есть ли у работника право на какие-либо налоговые вычеты.

Основанием для предоставления налогового вычета является письменное заявление работника, которое он должен предоставлять в бухгалтерию.

Оно составляется ежегодно либо тогда, когда у работника появилось право на получение такого вычета.

Как вычеты помогают уменьшить сумму налога

Снизить налоговое бремя помогает специальный механизм, сущность которого заключается в предоставлении физическому лицу специальных вычетов. Благодаря им только часть доходов гражданина облагается НДФЛ.

Согласно гл.23 НК РФ существует 4 вида налоговых вычетов: социальные, имущественные, инвестиционные и стандартные, которым следует уделить особое внимание.

Самыми распространёнными являются стандартные вычеты. Перечислим их:

  • на каждого из первых двух детей работнику устанавливается вычет 1400 рублей в месяц;
  • На третьего, четвёртого и каждого следующего ребёнка устанавливается вычет 3000 рублей в месяц;
  • оба вычета действуют в том случае, если ребёнок несовершеннолетний либо находится в возрасте до 24 лет и обучается очно;
  • если ребёнок является инвалидом, то до достижения им 18 лет работнику предоставляется вычет 12000 рублей, а также это правило распространяется на ребёнка-инвалида I-II группы до 24 лет, если он обучается очно.
  • данные налоговые вычеты распространяются на опекуна, попечителя или приёмного родителя по его письменному заявлению.

В двойном размере вычет предоставляется родителю или опекуну, который воспитывает ребёнка один. В случае вступления в брак действие вычета прекращается в месяц, следующий за месяцем после регистрации брака.

Порядок расчёта НДФЛ: формула и пример

Для резидентов РФ сумма НДФЛ от зарплаты рассчитывается по приведённому ниже алгоритму.

  • Определяем налоговую базу по НДФЛ с начала года с помощью формулы: «Сумма доходов, полученных работником с начала года — сумма всех вычетов за год».
  • Для расчёта НДФЛ с начала года воспользуемся формулой: «Налоговая база по НДФЛ с начала года * 13% (налоговая ставка для резидентов)».
  • Чтобы посчитать сумму НДФЛ за нужный месяц, воспользуемся формулой: «Сумма НДФЛ с начала года — НДФЛ, начисленный с доходов сотрудника до текущего месяца».

Как рассчитать налог резиденту

Зарплата А.В. Носовой составляет 38000 рублей в месяц. У неё есть 15-летний сын, которого она воспитывает одна, в связи с чем ей предоставляется двойной стандартный вычет. Кроме того, в марте ей была выплачена премия в размере 10000 рублей. Определим сумму НДФЛ за март.

Расчёт налоговой базы за январь-март:

38000 руб. * 3 мес. + 10000 руб. – (2800 руб. * 3 мес.) = 115600 руб.

Сумма налога за январь-март составит:

115600 руб. * 13% = 15028 руб.

Сумма удержанного налога за январь-февраль:

38000 руб. * 2 мес. – (2800 руб. * 2 мес.) *13% = 9152 руб.

Сумма удержанного налога с доходов в марте:

15028 руб. – 9152 руб. = 5876 руб.

Часто случается, что при расчёте сумма налога получается с копейками. В таком случае её нужно округлить до целых рублей. Поэтому значение менее 50 копеек округляется в меньшую сторону, значение более 50 копеек — в большую. Соответственно, выдать зарплату работнику нужно за минусом НДФЛ, рассчитанного в полных рублях.

Когда налог нужно перечислять в бюджет

В зависимости о того, с какого именно дохода удерживается налог, различаются сроки его перечисления в бюджет. Например, НДФЛ с заработной платы перечисляется не позднее следующего рабочего дня после её выплаты, а НДФЛ с окончательного расчёта при увольнении работника нужно заплатить в день его увольнения. Но в любом случае в бюджет сумма НДФЛ перечисляется в полных рублях, без копеек.

Какие ещё налоги удерживаются с заработной платы

Помимо НДФЛ субъекты предпринимательской деятельности РФ также обязаны уплачивать следующие взносы, которые до 2017 года ежемесячно перечисляли во внебюджетные фонды:

  • Фонд социального страхования;
  • Пенсионный фонд;
  • Фонд обязательного медицинского страхования.

В отличие от НДФЛ, эти налоги не удерживаются с заработной платы. А начисляются на её общую сумму и перечисляются за счёт организации.

Куда нужно заплатить страховые взносы после 2016 года

Согласно Федеральному закону от 03.07.16 № 250-ФЗ, 1 января 2017 года страховые взносы, за исключением взносов на травматизм, переходят под контроль налоговой инспекции.

Но, несмотря на это, внебюджетные фонды продолжат взаимодействовать с организациями-страхователями.

Соцстрах будет по-прежнему проверять расходы на социальное страхование, а Пенсионный фонд — принимать отчётность по персонифицированному учёту.

Как предпринимателям снизить расходы на страховые взносы

Существует два способа уменьшить расходы на страховые взносы.

Первый способ — это использование пониженных тарифов для уплаты страховых взносов. Второй способ — это выплата персоналу сумм, необлагаемых страховыми взносами:

  • заключение с работниками договоров подряда;
  • выдача сотрудникам беспроцентных кредитов и займов;
  • выплата материальной помощи до 4000 рублей в год на работника;
  • заключение договора аренды на использование личного автомобиля сотрудника в целях организации;
  • материальная помощь семье работника.

Бухгалтерские проводки по учёту НДФЛ

Ниже представлен свод бухгалтерских проводок, где наглядно показаны варианты учёта НДФЛ для каждого из случаев.

: как считать подоходный налог и удерживать его у работника

НДФЛ — это налог, который уплачивается физическими лицами при получении тех или иных доходов. Существуют различные ставки по НДФЛ в зависимости от вида дохода физического лица.

А также существуют различные налоговые вычеты, позволяющие минимизировать сумму налога или вернуть из бюджета ранее перечисленную сумму.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы необлагаемые суммы, необходимо представить в бухгалтерию соответствующее заявление. Частичный возврат налога также осуществляет инспекция ФНС.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/3673-nalogi-na-zarplatu-v-2016-godu-stavki.html

Проводки по удержаниям из заработной платы: НДФЛ, займы, алименты

Удержание подоходного налога с зарплаты

Удержания из заработной платы делятся на три группы: обязательные (предписанные законом), по инициативе работодателя (также, регулируемые трудовым правом), по заявлению сотрудника. Рассмотрим основные типовые проводки по удержаниям из зарплаты.

Обязательные удержания

К обязательным удержаниям относят налоги с доходов сотрудника – НДФЛ. Для разных категорий работников своя налоговая ставка.

Отражается проводкой:

Также к этой категории относят проводки удержания по исполнительным листам (предписания судов, комиссий, контролирующих органов и т.д.).

Оформляется записью:

Выплата удержанных обязательств в пользу взыскателя производится в исполнительном документе или в течение трех дней и оформляется записью:

Расходы на перечисление производятся за счет сотрудника (комиссия банка и т.д.).

Пример проводок: удержан НДФЛ из заработной платы

Сотруднику начислена заработная плата в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%. Ежемесячно с него удерживаются алименты в размере 7000 руб.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2670Начислена зарплата сотруднику35 000Ведомость по начислению заработной платы
7068 НДФЛПроводка по удержанию налог на доходы физических лиц4550Ведомость по начислению заработной платы
7076Удержаны алименты7000Исполнительный лист
6651Ежемесячное погашение задолженности по кредиту112 500Платежное поручение исх.

Удержания по инициативе работодателя

Бывают в случае порчи или утрате имущества (Дебет 70 Кредит 73.2), задолженности по подотчетным суммам (Дебет 70 Кредит 71). Также работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа (Дебет 70 Кредит 73.1).

Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере. Тогда часть переплаты удерживается у сотрудника.

Еще одна ситуация: сотрудник взял полный оплачиваемый отпуск, но уволился до окончания периода, за который он взят. Суммы отпускных за те дни, на которые работник не имеет права, удерживаются (Дебет 70 Кредит 73).

Пример:

У сотрудника из заработной платы (28 000 руб.)удержаны денежные средства в счет погашения займа в размере 5500 руб.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2670Начислена зарплата сотруднику28 000Ведомость по начислению заработной платы
7068 НДФЛУдержан налог НДФЛ3640Ведомость по начислению заработной платы
7073.1Удержана сумма займа5500Договор займа Бухгалтерская справка

Удержания по инициативе работника

Работник может сам попросить удерживать ежемесячно определенную сумму из его заработной платы. Это могут быть суммы на погашение займа от работодателя, на благотворительность, добровольное страхование или членские профсоюзные взносы (Дебет 70 Кредит 76).

Пример:

Сотрудник написал заявление с просьбой удерживать из его заработной платы (33 000 руб.) взносы на добровольное медицинское страхование в размере 2% ежемесячно.

Проводки:

Счет ДтСчет КтОписание проводкиСумма проводкиДокумент-основание
2670Начислена зарплата сотруднику33 000Ведомость по начислению заработной платы
7068 НДФЛУдержан налог НДФЛ4290Ведомость по начислению заработной платы
7076Удержана сумма на перечисление взноса на добровольное медицинское страхование660Заявление сотрудника справка

Источник: https://saldovka.com/provodki/zarplata/uderzhanie-iz-z-p.html

ИП Информ
Добавить комментарий