Налогообложение индивидуального предпринимателя

Налоги ИП: сколько платит индивидуальный предприниматель

Налогообложение индивидуального предпринимателя

Физическому лицу, зарегистрировавшемуся в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП), государством предоставляются преференции по уплате налогов и сборов.

Нужно знать, какие существуют системы налогообложения для ИП, как правильно выбрать схему отчисления взносов. Без таких знаний бизнесмен может столкнуться с огромными штрафами, пенями, ответственностью за просроченные платежи.

Верный подбор системы налогообложения, своевременная уплата налогов ИП убережет начинающего коммерсанта от ошибок.

Гражданин, регистрирующийся в качестве ИП, должен знать, что отчисления государству состоят не только из налогов. Придется уплачивать обязательные взносы.

Вносить платежи нужно после окончания регистрационных процедур и поступления сведений об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Налоги выплачиваются после начала реальной деятельности, страховые взносы нужно платить сразу после регистрации предпринимательства, даже если зафиксирован убыток.

Величина платежей варьируется в зависимости от государственного фонда, куда требуется перечислять страховые взносы. Выплаты представляют фиксированные суммы. Предприниматель производит следующие отчисления:

  • В Пенсионный фонд Российской Федерации (далее – ПФ РФ). Платеж представляет фиксированную минимальную сумму в размере 26 545 рублей за 12 месяцев, если размер доходов за указанный период менее 300 тыс. р. Если прибыль больше, то придется уплачивать 1% от величины превышения дополнительно. Государством устанавливается предельный лимит взносов – 212 360 р.
  • В Фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФОМС). За 2018 год требуется заплатить 5 840 рублей вне зависимости от величины доходов предпринимателя.

Привлекая физических лиц к работе, предприниматель начисляет им заработную плату, с которой делаются обязательные отчисления в государственные фонды. Придется делать следующие выплаты:

  • 22% от фонда оплаты труда (ФОТ) в ПФ РФ;
  • 5,1% от ФОТ в ФОМС;
  • 2,9% от ФОТ в Фонд социального страхования (далее – ФСС).

Кроме вышеуказанных взносов, ФСС требует отчислений на страховку несчастных случаев на производстве, вероятных профзаболеваний. Нормативными документами региональных властей величина взносов варьируется в пределах 0,2-8.5% от ФОТ. В ст.

58 Федерального закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» предусмотрены сниженные тарифы для определенных областей деятельности.

Чтобы разобраться, какое налогообложение для ИП существует, нужно знать о категориях налоговых платежей. Существует 4 типа отчислений. К ним относятся:

  • фиксированные суммы, выплачиваемые предпринимателем «за себя» в ФОМС, ПФ РФ;
  • платежи от ФОТ в федеральные фонды за работающих сотрудников;
  • обязательные налоги ИП, обусловленные принятым типом налогообложения;
  • дополнительные налоги индивидуального предпринимателя, зависящие от типа производственной деятельности.

Режимы налогообложения для ИП

Государством предусмотрено, что налоги ИП могут выплачиваться по нескольким вариантам схем налогообложения. Физические лица, занимающиеся предпринимательством, выбирают один из пяти следующих режимов:

  1. Основную систему налогообложения (далее – ОСНО). Применяется по умолчанию, если гражданин не избрал другой вид уплаты налогов ИП. Предусматривает обширный бухгалтерский и налоговый учет, систему выплат всех общих отчислений. ОСНО считается самым сложным вариантом налогообложения.
  2. Упрощенную систему налогообложения (далее – УСН). Предусматривает ведение простой бухгалтерской документации, сводящейся к книге учета доходов и расходов. Можно выбрать один из двух вариантов УСН – налогообложение индивидуальных предпринимателей по учету доходов, или по разнице между доходами и расходами.
  3. Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД). Представляет фиксированную сумму, выплачиваемую предпринимателем за отчетный период. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности бизнесмена, региональных законодательных постановлений.
  4. Патентный тип выплат. Данный вариант предназначен для ИП, занимающихся ограниченными видами деятельности. Стоимость патента зависит от типа занятий предпринимателя, величины вероятного дохода. Эти показатели рассчитываются региональными властями.
  5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Применяется предпринимателями, занимающимися производством и продажей сельхозпродукции. Предусматривает самые низкие ставки по уплате налогов.

Самый сложный вариант ведения бухгалтерской и налоговой отчетности.

Предусматривает уплату налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по ставкам 0, 10, 18%, налога на доходы физлиц (НДФЛ) по ставке 13% для лиц, считающихся резидентами России, жившими не менее 183 дней на территории страны за последний год.

Налоги ИП исчисляются от базы, рассчитываемой по полученным за расчетный период доходам, уменьшенным на расходы, которые требуется фиксировать в книгах бухучета и подтверждать первичными документами.

Если гражданин не может представить налоговой инспекции сведений о том, что является резидентом РФ, то НДФЛ (подоходный налог) придется уплачивать, исходя из ставки 30%. Вычеты на расходы, уменьшающие налогооблагаемую базу, не производятся.

Сложность ведения ОСНО заставляет предпринимателей применять другие схемы ведения налоговой и бухгалтерской отчетности. Выгодной такая система бывает, если контрагенты, заказчики, подрядчики ИП работают с НДС, уплачивая бюджету данный тип налога.

Ст. 346.26 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусмотрено применение ЕНВД для ограниченного числа занятий частных предпринимателей. Бизнесмену нужно уплатить фиксированную сумму, рассчитываемую по такой формуле:

СН = ВБД х ФП х К₁ х К₂ х 15%, где

СН – сумма налога ИП к уплате;

ВБД – величина базовой доходности, указанная в ст.346.29 НК РФ;

ФП – физические показатели по таблице ст. 346.29 НК РФ;

К₁ – повышающий коэффициент, изменяемый ежегодно по величине официально установленной инфляции, составляет на 2018 – 1,868;

К₂ – корректирующий понижающий коэффициент, величина которого варьируется в пределах 0,005-1.

Налоги ИП, включающие ЕНВД, рассчитываются поквартально, а уплата происходит до 25 числа месяца, идущего следом за отчетным кварталом.

База для уплаты данного вида сбора может уменьшаться на сумму выплаченных бизнесменом отчислений в федеральные фонды, произведенные «за себя» и за тружеников компании. Уменьшить величину установленного сбора можно лишь на 50%.

Законодательством установлены ограничения для ИП, практикующих ЕНВД – предпринимателю разрешено нанять не более 100 сотрудников, квадратура помещения не должна превышать 150 м².

Патентная система налогообложения

В ст. 346.43 НК РФ оговорены виды занятий, по которым бизнесмен может приобрести патент.

Региональные и местные власти могут расширять или ограничивать список типов деятельности, к которым применима патентная спецсистема уплаты налогов ИП.

Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального дохода, умноженного на 6%. Бизнесмен может купить несколько патентов. Срок действия их варьируется от 1 до 12 месяцев.

Если патент куплен на 1-6 месяцев, то он должен быть полностью оплачен к окончанию срока действия. При приобретении документа на 6-12 месяцев, 1/3 его цены уплачивается в первый квартал, остальные 2/3 – к моменту окончания действия официальной бумаги. Стоимость патента фиксированная, уменьшить сумму на величину уплаченных страховых взносов в федеральные фонды нельзя.

Упрощенная система налогообложения

Данный вариант отчисления налогов, называемый «упрощенкой», является самым популярным среди предпринимателей, потому что предусматривает простую и понятную схему налогообложения. ИП может выбрать один из двух вариантов УСН – по доходам, или по разнице между доходами и расходами.

Налоги ИП по первому типу рассчитываются от суммы, полученной от реализации товаров или услуг, умноженной на 6%. По второму варианту налогообложения надо уменьшить полученную выручку на размер затрат и умножить полученную сумму на 15%. Список расходов можно найти в ст. 346.16 НК РФ.

Величину УСН по доходам можно уменьшать на выплаченные ИП взносы за себя и работников в федеральные фонды.

Если выбрана схема по выплатам разницы между выручкой и расходами, то последние можно увеличивать на величину страховых взносов, уменьшая конечную сумму к выплате.

Государство не разрешает использовать УСН в следующем отчетном периоде, если доходы ИП за 2018 превысят 150 млн рублей. Бизнесмену можно брать на работу не более 100 сотрудников.

Единый сельскохозяйственный налог

Применяется при условии, что доля прибыли от продажи сельскохозяйственных продуктов у ИП составляет более 70% от общего дохода коммерсанта. Такую спецсистему могут использовать ИП, производящие, перерабатывающие и реализующие сельхозпродукцию, товары, получаемые от функционирования рыбохозяйственных предприятий. ЕСХН рассчитывается по такой формуле:

ВН = (ПВ – ПР) х 6%, где

ВН – величина налога ИП;

ПВ – полученная выручка за отчетный период;

ПР – произведенные расходы.

Дополнительные платежи и налоги ИП

Специфические занятия бизнесом предусматривают, что будут выплачиваться дополнительные налоги ИП, обусловленные типом деятельности. Платежи осуществляются, если бизнесмен производит следующие работы:

  • эксплуатирует водные объекты;
  • производит добычу полезных ископаемых;
  • продает подакцизную продукцию.

Чтобы иметь право на такие варианты производственной деятельности, частным предпринимателям требуется заручиться разрешением государственных органов, контролирующих соответствие занятий установленным требованиям и нормативам.

На отдельные виды работ придется получить лицензии, прежде чем приступать к производству. Кроме установленных дополнительных налогов ИП, придется делать взносы за использование земельных, водных, иных ресурсов.

Их размер можно узнать, зайдя в личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте ФНС.

На имущество

Если недвижимость, принадлежащая предпринимателю, включена в кадастровый региональный список, и используется для осуществления задекларированной деятельности, то придется дополнительно уплачивать налог на имущество.

Величину платежа можно расчитать, исходя из стоимости производственной площади, согласно данным налоговой инспекции. Перечень имущества, для которого налогооблагаемой базой является цена по кадастровым данным, есть на региональном сайте ФНС.

За достоверность сведений отвечают местные власти, согласно п.7 ст.378.2 НК РФ.

В список недвижимости, облагаемой данным сбором, могут входить следующие объекты:

  • торговые, административно-деловые центры;
  • одно или несколько помещений в упомянутых центрах;
  • нежилые здания и сооружения, пригодные для осуществления предпринимательской деятельности.

Как любое физлицо, предприниматель должен вносить плату за землю. Платежи осуществляются на основании пришедшего уведомления ФНС о необходимости погасить задолженность.

В квитанции указывается величина процентной ставки, налоговая база, сумма, подлежащая к уплате, сроки, до которых необходимо осуществить перечисления. Во всех субъектах РФ, за исключением Москвы и Санкт-Петербурга, деньги надо внести до 1 октября текущего года.

Допускается задержка на 30 дней после прошествия указанного срока без начисления штрафов и пеней.

Источник: https://sovets.net/17861-nalogi-ip.html

Какие налоги платит ИП?

Налогообложение индивидуального предпринимателя

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Налогообложение — Налоги и обязательные платежи 2019

Многочисленные поправки в Налоговом кодексе затронули как организации, так и ИП. Налоги и обязательные платежи в 2019 году предприниматели уплачивают по новым КБК, изменились некоторые ставки и дефляторы для отдельных видов деятельности.

В целом, налогообложение индивидуальных предпринимателей сохранилось на уровне прошлого года, однако изменений внесено много. Одни из них прямо, другие косвенно влияют на расчет платежей, и сроки перечисления.

Введены сниженные тарифные ставки по страховым взносам для отдельных категорий плательщиков. Отменены старые отчеты, взамен появились новые. Большинство из них придется сдавать в ФНС.

Поэтому, рассмотрим по порядку:

  • налогообложение ИП: формы, порядок, размеры;
  • обязанности предпринимателя с работниками;
  • главные изменения в законодательстве с текущего года;
  • особенности уплаты при отсутствии доходов.

Какие налоги платит ИП

Всего индивидуальные предприниматели обязаны вносить три вида платежей:

  • с полученного дохода (прибыли) в бюджеты разных уровней;
  • взносы на медицинское, социальное и пенсионное обеспечение;
  • обязательные сборы за пользование землей, водными ресурсами, акцизы.

Размеры и формы уплаты определяются двумя основными факторами:

  • применяемая система налогообложения ИП;
  • наличие (отсутствие) наемных работников.

В России используется общий режим налогообложения (ОСНО), и ряд специальных: УСН, ЕНВД, ПСН. В последнем случае, целый ряд платежей заменяется одним, что выгодно экономически и упрощает отчетность. Страховые взносы уплачивают все предприниматели в фиксированном размере за себя лично, и по установленному тарифу за сотрудников.

Проценты с дохода и НДС

От применяемого режима прямо зависит, какие налоги платит ИП государству, и в каком размере (таб. 1).

СистемаБаза для начисленияСтавкаСрок уплаты
ОСНО(общая)доходы минус расходы (по документам, или профессиональный вычет 20%)13%по итогам отчетного периода – до 15 июля следующего года:авансовые платежи: до 15 июля, октября, января
Специальные системы
УСН(упрощенная)суммарный доход6%за прошедший год: до 25 апреля текущего;авансы: за каждый квартал до 25 числа следующего месяца
доходы после вычета расходов15%
ПСН*(патентная)базовая доходность/12 × количество месяцев6%оплачивается на период от 1 месяца до года
ЕНВД*(единый налог на вмененный доход) доходность по определенному виду деятельности × К площади помещения15%до 25 числа следующего месяца после окончания квартала

* рассчитываются с учетом коэффициента дефлятора, устанавливаемого ежегодно

Таблица 1. Налоги ИП с доходности в зависимости от применяемого режима.

НДС (на добавленную стоимость) уплачивают предприниматели, работающие на общей системе. Его размер составляет от 10 до 18%, базой является выручка от продажи товаров и услуг, в том числе использованных для собственных нужд. Специальные режимы освобождаются от НДС, за исключением операций по ввозу импорта.

Страховые взносы

Обязательные платежи за себя самого предприниматель платит, независимо от того, какое налогообложение ИП выбрал в 2019 году. Их размер составляет (Письмо ФНС № БС-4-11/4091, 07.03.2017):

  • 29 354 рублей — на пенсионное обеспечение;
  • 6 884 — на медицинское страхование.

Такие ставки применяются к доходу до 300 000 рублей за год, с превышения уплачивается еще 1 % (табл. 2). Предельная величина 187 200 рублей.

Срок внесения — до 31 декабря текущего, дополнительной суммы — до 1 апреля следующего года. При закрытии ИП в течение года производится пропорциональный расчет.

С 2017 года администрирует взносы ФНС, поэтому перечислять их нужно на другие коды бюджетной классификации.

Вид налогообложения ИПНомер строки в декларацииБаза для расчета дохода
Плательщики НДФЛ на ОСНО(060)доход от предпринимательской деятельности
УСНс доходовза минусом расходов(113)(213)поступления от реализации
«Вмененка»(100)сумма показателейопределена ст. 346.29 НК
ПСНне отчитываютсяпотенциальный доход за год
ЕСХН(010)указана в п.1 ст. 346.5 НК

Таблица 2. Определение облагаемой суммы для расчета страховых платежей.

Другие платежи и налоги ИП

Предприниматели на ОСНО вносят сборы за землю, добычу полезных ископаемых, имущество в общем порядке.

Размер регулируется федеральными законами и нормативными актами субъектов федерации, отличается в разных регионах. Переход на особые режимы не отменяет обязанности по уплате таможенных сборов, акцизов.

Единый платеж заменяют собой НДФЛ, НДС и плату за имущество, использующееся в коммерческих целях.

Налогообложение ИП с работниками

Предприниматели, нанимающие работников, исполняют дополнительные обязанности. С выплаченной заработной платы, а также вознаграждений по гражданским договорам подряда, они обязаны:

  • рассчитать и заплатить в госбюджет налог с физических лиц (НДФЛ);
  • перечислить взносы на все виды социального страхования (ПФР, ФСС, ФОМС).

Ставка платежей по НДФЛ составляет 13%, а с иностранцев, не являющихся резидентами РФ — 30%. Сами по себе, налоги ИП в 2019 году с работниками сохранились в прежнем размере, однако введена новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ.

Согласно новым правилам удержанные суммы уплачиваются на следующий день после выплаты зарплаты (суммы по договору).

Это не касается начислений по отпускным и больничным листам: с них НДФЛ нужно внести до конца месяца, в котором работник получил деньги.

Принципиальное отличие в налогообложении ИП по сравнению с прошлым годом — перевод уплаты страховых взносов на пенсионное, медицинское и частично социальное страхование в ФНС.

Это повлекло большие изменения в отчетности, и смену реквизитов для перечисления средств. Тарифы для основной части плательщиков остались на прежнем уровне, и введены льготные ставки для отдельных категорий на период до 2020 года (табл.3).

Увеличился предельный порог доходной базы для снижения тарифа.

Вид взносовТарифная ставкаУсловия
ОПС (пенсионные)22 %
10 %с суммы превышающей 876 000 на одного человека
20 %для ИП на УСН, занятых видами деятельности, перечисленными в ст. 427 НК РФ
20 %для ИП на ЕНВД фармацевтической отрасли
ОМС (медицинские)5,1%без ограничения базы
ОСС (социальные)2,9 %для иностранных работников — 1,8 %

Таблица 3. Процент отчислений с выплат в пользу наемных работников.

Если ОМС и ОПС полностью переданы в ФНС, то в части социального страхования налоги ИП в 2019 будут платить в две организации. В ФСС — остаются платежи по травматизму и профзаболеваниям. С января этого года за работников — инвалидов можно уплачивать только 60 % от уставленного тарифа (№419-ФЗ, 19.12.2016).

Налоги для ИП в 2019 году

С начала года вступили в силу многочисленные изменения, которые затрагивают условия перехода на спецрежимы, формы и порядок сдачи отчетности. Перечислим главные из них.

  1. Поменялось соотношение между процентом с прибыли, перечисляемым в федеральный (2 %) и региональный бюджеты (18 %). Общий размер остался на прошлогоднем уровне — 20 %. Однако теперь налоги для ИП в 2019 году распределяются в соотношении: 3 и 17 % (в казну субъекта федерации).
  2. Изменились критерии для применения УСН. Для перехода на этот режим в 2019 году, лимит составляет 112,5 млн. Для продолжения его использования, стоимость основных средств и выручка не должны превышать 150 млн рублей.
  3. Вступил в силу новый классификатор ОКВЭД, что важно для плательщиков ЕНВД и ПСН. Чтобы не утратить право на использование режимов, нужно привести в соответствие сведения ЕГРИП.
  4. Для ПСН изменился размер коэффициент увеличения предельно возможной величины дохода для расчета стоимости патента, и ограничения права на применение режима. Это определяет, какие налоги платит ИП. На 2019 год он составляет 1,481. Таким образом, предельный доход равен 85 000, а патент не может стоить больше 7 125 рублей в месяц (раньше 6 645).
  5. Предприниматели-работодатели на «вмененке» получили право уменьшать сумму авансовых платежей на размер уплаченных за себя страховых взносов. Дефлятор на 2019 год составляет 1,915.

Что делать, если нет доходов?

Рассмотрим два случая, часто интересующих ИП: какие налоги надо платить в 2019 году, если предприятие только образовано. Или наоборот, открыто давно, но не ведет деятельность, и, соответственно, не имеет выручки.

В первом случае, после получения первых поступлений на счет, предприниматель должен подать в ФНС форму 4-НДФЛ. Срок — 5 дней после окончания месяца. В ней отражается предполагаемый за год доход, и это, по сути — декларация. На основании этого документа налоговики рассчитают сумму квартальных платежей.

Начинающий ИП налоги может не платить 2 года, если вид деятельности попадает в список, утвержденный местными властями для имеющих право на «налоговые каникулы». Это возможно только на «упрощенке» или патенте. Чтобы в текущем году перейти на УСН, нужно подать заявление в налоговую инспекцию не позднее 30 дней после регистрации.

Если ИП не ведет деятельность, какие налоги платить в бюджет? В этом случае отсутствует база для начисления платежей, однако нулевые отчеты нужно подавать во все инстанции, чтобы не заработать штраф за непредставление отчетности. Для ЕНВД правило не действует: доход берется «вмененный», а не по факту.

В этом случае лучше официально закрыть предприятие. На УСН (доходы — расходы) налоги ИП обязан внести в установленном минимальном размере даже при наличии убытков. Пенсионные взносы обязательны к уплате независимо от факта приостановления деятельности, либо отсутствия прибыли. (36 голос.

, 4,50 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/buhgalteriya/nalogooblozheniye/nalogi-i-obyazatelnye-platezhi.html

Налогообложение индивидуальных предпринимателей – какие системы бывают и в чем их особенности

Налогообложение индивидуального предпринимателя

Начинающие предприниматели и успешные бизнесмены кроме мыслей о маркетинг-планах, бизнес-идеях, активах, бюджетах на следующий период и подсчетов доходов, время от времени задумываются также и о доходной части своего государства — налогах.

Ведь каждый знает, что с доходов, полученных от предпринимательской деятельности, необходимо уплачивать налоги, но отсутствие бухгалтера, пропуск сроков порой приводят к негативным последствиям.

Но, все же каждый желает защитить свой бизнес и сделать его рентабельнее.

Законодатель наделил индивидуальных предпринимателей правом совершить выбор системы налогообложения ИП. Закон выделяет общую и специальные системы. Налогообложение индивидуальных предпринимателей имеет очень много особенностей.

Общая система налогообложения ИП и отчетность

Общая система налогообложения не устанавливает каких-либо ограничений при ведении предпринимательской деятельности. Ее особенностью является уплата налога по ставке 13% от суммы чистого, годового дохода.

То есть, при расчете налогового обязательства, предприниматель суммирует общий годовой доход и вычитает расходы, а полученный результат является налоговой базой, с которой уплачивается налог в размере 13%.

Что нового в налогообложении? Что изменится, а что нет? Читаем в этой статье: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/sistemyi-nalogooblozheniya/novoe-v-nalogooblozhenii-ip-osnovnyie-momentyi.html

По результатам года, до 30-го апреля следующего года, предприниматель должен подать налоговую декларацию, отобразив все суммы доходов, расходов, и до 15 июля уплатить налог.

Выбрав общую систему налогообложения, предприниматель уплачивает:

Если предприниматель имеет наемных работников, то также оплачивает НДФЛ по ставке 13% с дохода, полученного работником в течение года.

К специальным налоговым режимам относится:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • Патентная система налогообложения (ПСН)

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД характеризуется тем, что представителям малого бизнеса и начинающим предпринимателям предоставляется возможность оптимизировать свои расходы, уплачивать меньшие суммы дохода при условии его применения.

Если предприниматель выбирает данный налоговый режим, прибыль, полученная на протяжении года, ни в коем случае не влияет на величину налога. Налог предприниматель уплачивает по ставке 15 % от размера дохода, который устанавливается налоговым кодексом.

В каждом регионе местные власти устанавливают коэффициент, регулирующий размер дохода согласно видам деятельности ЕНВД.

Следует отметить, что данный режим применяется только для некоторых видов детальности, например, розничная торговля, ресторанный бизнес, размещение наружной рекламы. Виды деятельности перечислены в п.2 ст.346.26 НК РФ. При выборе данного режима, предприниматель подает декларацию четыре раза в год, поквартально, и уплачивает налог не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Выходное пособие

Актуальным вопросом, как работодателей, так и непосредственно работников, является налогообложение выходного пособия с наступлением 2015-го года и законодательных изменений.

Трудовым законодательством предусмотрена обязанность работодателя выплатить выходное пособие работнику, так называемые «отступные».

Положение статьи 178 Трудового кодекса предусматривает ряд обстоятельств, при наступлении которых предприниматель обязан выплатить отступные работнику.

Налоговый кодекс освобождает работодателя от уплаты НДФЛ и страховых платежей с суммы выходного пособия, выплаченного работнику, но только при условии, если размер выходного пособия не более трехкратного размера среднемесячной заработной платы.

Если сумма превышает установленный лимит, то не подлежит налогообложению превышающая сумма, трехкратный размер среднемесячного заработка при условии, если она была прописана в трудовом договоре или контракте между ИП и работником.

Возможно также заключение дополнительного соглашения как при трудоустройстве, так и перед увольнением.

Также, предприниматель вправе включить суммы отступных в расходную часть, однако, к сожалению, в случае выплаты выходного пособия при увольнении по взаимному согласию, предприниматель не вправе уплаченную сумму включать в расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Данная возможность не предусмотрена законодателем, а также Высший арбитражный суд в определении № 176-94/ 13 от 12 декабря 2013 года придерживается подобной позиции.

Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей при осуществлении продажи недвижимости

При продаже недвижимости индивидуальным предпринимателем важное значение имеет факт, использовалась ли эта недвижимость в предпринимательской деятельности.

При приобретении либо отчуждении недвижимости в правоустанавливающих документах не указывается статус физического лица, как субъекта предпринимательской деятельности.

Если недвижимость находится в собственности лица более трех лет, то предприниматель освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц.

Но, в случае если предприниматель находится на специальном режиме налогообложения (УСН) и отчуждает недвижимость, как физическое лицо, то у налогового органа возникают сомнения. Налоговики пытаются установить факт использования данного имущества в предпринимательской деятельности с целью увеличить налоговое обязательство.

Установить который налоговикам достаточно сложно, однако предприниматели поддаются риску, задекларировав стоимость недвижимости при приобретении, как расход, связанный с ведением предпринимательской деятельности. Тогда при отчуждении предприниматель обязан уплатить налог.

Также, контролирующий орган может ссылаться к виду деятельности, если предприниматель выбрал вид деятельности, связанный с продажей недвижимости.

Если же предприниматель подвергается риску начисления инспекцией налогового обязательства и штрафных санкций, позицию ИП можно будет отстоять в суде, поскольку существует позитивная практика в таких спорах.

Кроме того, есть ряд судебных решений, которые определяют, что имущество физического лица нельзя разграничивать; что продажа имущества не считается предпринимательской деятельностью, если оно зарегистрировано на физическое лицо. Законодатель четко не урегулировал особенности налогообложения физических лиц, которые являются и предпринимателями, при продаже недвижимости.

Таким образом, в зависимости от того, какое налогообложение у ИП и на протяжении какого времени недвижимость пребывает в собственности, последний либо уплачивает НДФЛ, либо единый налог.

советы — «Какую систему налогообложения выбрать для бизнеса»

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/vidyi-i-osobennosti-sistem-nalogooblozheniya-ip.html

ИП Информ
Добавить комментарий