Налоги физических лиц: как правильно оплачивать и чем грозит несвоевременная оплата?

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом – виды наказаний

Налоги физических лиц: как правильно оплачивать и чем грозит несвоевременная оплата?

По законодательству физические лица, получающие прибыль от трудовой деятельности, реализации или сдачи в аренду движимого или недвижимого имущества либо земельного участка, должны уплачивать налог на доход по установленной ставке в пользу государства. При уклонении от обязанности предусмотрено наказание вплоть до лишения свободы.

За нарушение законодательства – неоплату налогов (подоходного, транспортного, земельного) или просрочку к физическому лицу могут применяться следующие виды ответственности:

  1. Налоговая. К нарушителю применяются меры финансового взыскания (пени, штрафы).
  2. Административная. Налогоплательщик будет обязан погасить имеющуюся задолженность плюс крупный денежный штраф.
  3. Уголовная. Выражается в виде лишения или ограничения свободы. Применяется в исключительных случаях и на основании постановления суда.

Обратите внимание, что вне зависимости от вида ответственности к физическому лицу может быть инициирована принудительная процедура взыскания образовавшегося долга по причине неуплаты обязательных налоговых платежей. Полученные денежные средства направляются в доход государства.

Заметьте, что наступление ответственности возможно лишь при наличии решения налогового органа (далее также ФНС, ИФНС, Налоговая инспекция). Оно выносится после проведения проверки ИФНС.

Обвиняемый может обжаловать решение через суд.

Если имеется постановление судебного органа о признании решения законным, последнее вступает в силу.

Физлицо не обязано предоставлять доказательства непричастности к совершению правонарушения. Эта обязанность возлагается на сотрудников Налоговой инспекции. Вина гражданина может быть в форме:

  • умысла (намеренное пренебрежение обязанностью по уплате сборов);
  • по неосторожности (имеются объективные причины неисполнения).

Закон предусматривает обстоятельства, при которых штраф за неуплату налогов физическим лицом не может быть взыскан:

  • невозможность внесения платежа вследствие чрезвычайных происшествий или стихийных бедствий;
  • оплата не произведена по причине физического или психического состояния гражданина;
  • если оплата не была осуществлена вследствие некомпетентной консультации должностного лица.

Важно знать, что суд примет во внимание данные обстоятельства только при документальном подтверждении. Основанием могут выступать:

  • справки из медицинских учреждений;
  • заключения экспертизы;
  • объявления в СМИ (стихийные бедствия).

Срок исковой давности

Обратите внимание, что в зависимости от вида налогообложения, подавать декларацию нужно в разное время. Если с момента правонарушения прошло более 3 лет – срок исковой давности – санкции не применяются. Исчисление начинается с первого дня, следующего за периодом налоговой ответственности. Это означает, что если оплата должна произойти до 1 декабря, отсчет начинается со 2 числа.

Финансовая (налоговая) ответственность – это применение к гражданину, совершившему налоговое преступление, санкций в виде денежных взысканий.

Штрафы и пени за неуплату налогов физическим лицом или просрочку платежа могут быть уменьшены, если правонарушение было совершено по причине доказанных документально объективных обстоятельств, например, болезнь близкого родственника, за которым был необходим постоянный уход.

Законодательно предусмотрено увеличение штрафных санкций, например, за повторное нарушение.

Обратите внимание, что пересматривать размер взыскания с физлица вправе только судебные органы, но никак не работники налоговой инспекции!

Согласно законодательству, установлены следующие размеры взысканий зависимо от вида нарушения:

ПравонарушениеВзыскание
Деятельность индивидуального предпринимателя без постановки на учет в ФНС10% от дохода за неучтенный период (минимум 40 тыс. р.)
Нарушение правил НК РФ при исчислении доходов и расходов10-30 тыс. р.
Сокрытие сумм налогооблагаемого дохода20-40% от неуплаченной суммы
Несвоевременное предоставление или непредоставление ИФНС декларации (3-НДФЛ, 4-НДФЛ) и других форм отчетности5-30% (минимум 1 тыс. р.)
Полная или частичная неуплата налогов физическим лицом20-40% от неуплаченной суммы
Отказ предоставлять требуемые документы1 тыс. р.

Административная ответственность

Заметьте, что к административной ответственности могут привлекаться только должностные лица (руководитель, бухгалтер), наделенные определенными функциями по распоряжению, управлению имуществом, ведению отчетности. Основанием для этого служит протокол о нарушении, составленный сотрудником ИФНС. Среди часто встречающихся нарушений числятся:

НарушениеВзыскание
Несвоевременная постановка на учет в ФНС
  • предупреждение;
  • 500 до 1 тыс. р.;
  • 3 тыс. р. (при ведении предпринимательской деятельности в этот период)
Нарушение сроков отчетности300-500 р.
Отказ в предоставлении документовот 100 р. до 1 тыс. р.

Уголовное наказание за неуплату налогов

Согласно 198 статье Уголовного кодекса РФ, ответственность предусмотрена за непредоставление ИФНС декларации (других обязательных документов) либо умышленное указание там заведомо ложных сведений. Обязательным условием наступления уголовной ответственности является неоплата начисленного налога:

  • В крупном размере – более 900 тыс. рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 10% от общей или налоговая база превышает 2,7 млн рублей.
  • В особо крупном размере – более 4,5 млн рублей за 3 подряд идущих финансовых года и если на больше 20% от общей или налоговая база превышает 13,5 млн рублей.

Наступление уголовной ответственности возможно при одновременном соблюдении следующих условий:

  • принято и вступило в силу решение о привлечении физлица к налоговой ответственности;
  • гражданин был своевременно уведомлен об обязанности заплатить налог и пеню;
  • прошло более 2 месяцев с момента истечения срока, указанного в уведомлении;
  • определен крупный либо особо крупный размер недоимки.

Уголовную ответственность за неуплату налогов физическим лицом можно избежать, если погасить имеющуюся задолженность, но только если правонарушение было совершено впервые.

В противном случае УК предусмотрено:

Нарушение по неоплате налогаВозможные виды наказаний
в крупном размере
  • штраф 100-300 тыс. рублей либо в размере заработной платы (иного дохода) за период от 1 до 2 лет;
  • принудительные работы до 12 месяцев;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 12 месяцев
в особо крупном размере
  • штраф 100-300 тыс. рублей либо в размере заработной платы (иного дохода) за период от 18 до 36 месяцев;
  • принудительные работы до 36 месяцев;
  • лишение свободы до 36 месяцев

[videos title=”right”] [ id=”Tcd4LVXqOq4″ title=”Умышленная неуплата налогов: доказывание и ответственность”] [ id=”lZtupSgPGiE” title=”Штрафы за неуплату налогов”] [/videos]

Источник: https://sovets.net/20478-otvetstvennost-za-neuplatu-nalogov-fizicheskim-licom.html

Оплата налогов на имущество 2016. Ответственность за неуплату

Налоги физических лиц: как правильно оплачивать и чем грозит несвоевременная оплата?

Неуплата налогов физическим лицом является правонарушением, а иногда и преступлением и подлежит ответственности и наказанию. Разберем наиболее часто встречающиеся нам в жизни налоги и ответственность за их неуплату, либо несвоевременную уплату.

Все цифры приведены с учетом изменений 2016 года.

Налог на прибыль

У физических лиц, то есть у нас с вами это – подоходный налог. Это основной вид налога, который должны платить физические лица со всех видов дохода, полученного за год.

Налоговая ставка для граждан, годовой доход которых не превышает 512 тыс. руб., составляет 13%. Т.е., у кого доходы выше – обязаны заплатить 23%.

Если вы являетесь наемным работником, то подоходный налог за вас перечислит в соответствующие органы работодатель.

Во всех остальных случаях (продажа автомобиля, недвижимости, сдача квартиры в аренду) бремя уплаты налога на свой доход ложится на вас.

В срок до 1 апреля следующего за отчетным года необходимо заполнить и передать в налоговый орган по месту жительства декларацию о доходах и до 1 декабря оплатить начисленную сумму налога.

Ответственность за неуплату налогов

Если вы приняли решение не делиться полученным доходом с государством, то должны быть готовы к тому, что для этого случая у государства имеются меры реагирования:

Вы решили не подавать декларацию о доходе – за это полагается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате со дня, установленного для предоставления декларации.

Если такая просрочка будет более чем 180 дней, штраф вырастет до 30%, а со 181 дня будет рассчитываться уже 10% от суммы налогов, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Следует помнить, что сведения о том, что вы продали квартиру, земельный участок, машину поступают в налоговую инспекцию от органов, которые участвовали в оформлении вашей сделки (нотариус, органы гос. регистрации, ГИБДД).

За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая рассчитывается путем умножения суммы долга по налогу на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.

Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога.

Кроме того налоговая инспекция будет выяснять умышленно ли вы уклоняетесь от уплаты налога или нет. Если будут получены доказательства умышленного уклонения, то размер штрафа увеличится до 40%.

Налог за сдачу квартиры в аренду

В наше время очень распространено получение как основного, так и дополнительного дохода от сдачи в наем квартиры.

Если вы сдаете квартиру на срок более года, то договор о сдаче жилья в аренду подлежит гос. регистрации.

Налоговая ставка на доходы получаемые физическим лицом от аренды квартиры составляет 13 % и исчисляется от суммы полученной вами в течение 1 года (с 1 января по 31 декабря).

Разберем это на конкретном примере:

Гражданка Л. Сдавала в аренду квартиру за ежемесячную плату в размере 10 тыс. руб. (включая коммунальные платежи), начиная с февраля по ноябрь 2016 года включительно. Таким образом, за 2016 год она получила доход в сумме 100 тыс. руб.

После получения от гражданки Л. декларации о полученном доходе (до 30 апреля следующего за отчетным года, т.е. 2017), налоговая инспекция начислила налог в сумме – 13 тыс. руб., который ей необходимо оплатить до 1 декабря 2017 года.

Следует отметить, что для иностранцев сдающих квартиру в аренду в РФ, подоходный налог будет составлять уже 30%.

Налог на имущество

Налог на имущество физических лиц начисляется налоговой инспекцией, о чем направляется уведомление, к которому сразу прилагается квитанция на уплату налога.

Налог на имущество необходимо уплатить до 1 декабря следующего года. Например, налог на имущество, исчисленный за 2015 год, вам необходимо оплатить до 1 декабря 2016 года. Вы не обязаны платить налог до получения уведомления, которое будет вам направлено не позднее 30 дней до истечения срока уплаты.

Ответственность за неуплату налога на имущество

Неуплата, или несвоевременная уплата налога на имущество физических лиц подлежит ответственности:

За уплату налогов не в срок будет начислена пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования. Штраф за нарушение срока оплаты налога – а это 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате.

Через 6 месяцев после истечения срока уплаты задолженности, составляющей более 3 тыс. руб. (включая пеню и штраф), налоговая инспекция может направить документы в суд с иском о взыскании, при этом может быть наложен арест на ваши денежные средства, имущество.

Кроме того налоговый орган может направить письмо вашему работодателю о том, что вы не исполняете обязанность по уплате налоговой задолженности.

Транспортный налог

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено, что физические лица – владельцы транспортных средств, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Владение не всеми транспортными средствами требует уплаты транспортного налога.

Не подлежат налогообложению: весельные лодки, а также маломощные моторные лодки; маломощные автомобили для инвалидов, полученные через органы соцзащиты; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда для пассажирских и грузовых перевозок; сельскохозяйственная техника; транспортные средства, находящиеся в розыске;

Срок уплаты транспортного налога до 1 декабря следующего за отчетным года.

При этом направление налогового уведомления допускается не позднее 30 дней до истечения срока оплаты и не больше чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Если вы не получили уведомление об уплате налога, во избежание последующих проблем необходимо обратиться в территориальный налоговый орган и выяснить ситуацию.

Ответственность за неуплату транспортного налога

Если владелец транспортного средства уклоняется от уплаты транспортного налога, либо производит несвоевременную его выплату, то налоговые органы вправе применить к нарушителю следующие санкции: Пеня, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования. Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога. Умышленная неуплата налога ведет к штрафу в размере 40% от суммы налога, подлежащего к уплате. Обращение в суд с иском о наложении ареста на ваши денежные средства и имущество.

Пример из практики.

Гражданин Ч., имея в собственности автомобиль, более четырех лет не платил транспортный налог, при этом регулярно получая уведомления. Кроме того налоговая инспекция направила гражданину Ч. требование об уплате задолженности по налогу, а также начислила пеню. Гражданин Ч.

проигнорировал требования налоговой инспекции. После этого налоговая инспекция обратилась с иском в суд. По решению суда на автомобиль гражданина Ч. был наложен арест.

Судебные приставы продали автомобиль и за счет полученных средств задолженность по налогу, а также пеня и штраф за умышленное уклонение от уплаты налогов были погашены.

Земельный налог

Земельный налог для физических лиц необходимо платить собственникам земельных участков. Земельный налог является местным налогом, и его ставка устанавливается органами муниципальных образований.

Для физических лиц земельный налог рассчитывается налоговой инспекцией.

Ежегодно налоговая инспекция не позднее 30 дней до 1 декабря последующего года направляет налоговые уведомления об уплате земельного налога.

Вы не обязаны платить земельный налог до получения такого документа.

Следует отметить, что с 01.01.2015 физические лица обязаны до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, сообщить в налоговый орган об объекте, по которому не было получено налоговое уведомление.

Например, гражданин В. купил земельный участок в мае 2015 года. Если до 1 ноября 2016 года он не получит уведомление об уплате налога, то ему необходимо до 31 декабря 2016 г. сообщить в налоговую инспекцию о том, что в его владении имеется земельный участок. Если этого не сделать, то в последующем это может рассматриваться как уклонение от уплаты налогов.

Ответственность за неуплату земельного налога 2016-2017

Неуплата земельного налога физическими лицами является правонарушением и подлежит ответственности: Начисление пени за несвоевременную уплату налога, которая исчисляется путем умножения суммы долга на количество дней просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования; Наложение штрафа за нарушение срока оплаты налога – 20% от неуплаченной суммы налога.

Игнорирование уплаты налога ведет к штрафу в размере 40%.

Например, если размер земельного сбора 8 тыс. руб., то штраф составит 1600 руб., а за умышленные действия 3 тыс. 200 руб.

Как правило, если вы получали налоговые уведомления, но игнорировали их, у налоговой инспекции есть повод предъявить вам претензии в умышленном уклонении от уплаты налога.

Необходимо отметить, что взыскать с физического лица долги по налогам, пеню и штраф налоговая инспекция может только по решению суда.

Если есть решение суда о взыскании задолженности по налогам, и оно не исполняется, то судебные приставы, в целях обеспечения исполнения решения суда, могут обратить взыскание на заработную плату должника, его имущество, запретить выезд за границу.

Уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами

Неуплата любых видов налога физическими лицами, может также повлечь привлечение физического лица к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов (ст. 198 УК РФ). Уголовная ответственность за умышленную неуплату налогов наступает в случае крупного (более 600 тыс. руб.) и особо крупного (более 3 млн. руб) размера налоговой задолженности.

Наказание по этой статье достаточно суровое.

Кроме полученной судимости, вам придется выплатить штраф от 100 тыс. рублей до 300 тыс. рублей. Также возможен арест на срок от 4 до 6 месяцев, или лишение свободы на срок до одного года. При особо крупном размере недоимки штраф возрастает до 200-500 тыс. рублей. Срок лишения свободы увеличивается до 3 лет.

Государство может освободить должника от уголовной ответственности, если причиненный ущерб будет полностью погашен. В этом случае даже возбужденное уголовное дело будет прекращено.

Но такой вариант действует всего один раз, так как освобождается от уголовной ответственности лицо, впервые совершившее налоговое преступление.

Если у вас имеются какие-либо вопросы по поводу неуплаты налогов физическим лицом, либо вы попали в неприятную ситуацию с судебными приставами, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно проконсультировать вас по данному вопросу.

Источник: https://smartmoney.today/blogs/245-oplata-nalogov-na-imuschestvo-2016-otvetstvennost-za-neuplatu.html

ИП Информ
Добавить комментарий