Финансовый план в бизнес-плане: важные подробности

Финансовый план в бизнес-плане

Финансовый план в бизнес-плане занимает особое место. Это объемный и завершающий раздел. Если предыдущие пункты документа посвящены описанию коммерческой идеи, то финансовый план обосновывает экономическую целесообразность ее реализации.

Бизнес-план раскрывает следующие стороны планируемой хозяйственной деятельности:

Определяя место финансового плана в бизнес-плане, можно утверждать, что этот раздел отражает финансовые источники и способы разрешения хозяйственных задач, поставленных в предыдущих разделах.

Структурно раздел включает:

• прогноз финансовых результатов;
• сценарий движения денежных средств;
• проектный баланс.

Емкое и структурированное изложение идеи способствует ее глубокому пониманию.Финансовый раздел бизнес-плана не терпит формального отношения, даже когда бизнес-проект осуществляется собственными силами. В остальных случаях этот раздел является ключевым инструментом убеждения потенциальных инвесторов и партнеров присоединиться к реализации проекта, а кредиторов – предоставить заем.

Если создаваемое предприятие будет производственным или финансово емким по другим причинам (необходимость получения лицензий, вступления в СРО), финансовый раздел бизнес-плана следует составлять под руководством специалиста.

Прогноз финансовых результатов

Прогноз призван отобразить перспективы хозяйственной деятельности с позиции прибыльности.

Этот аспект следует выписать особенно тщательно в случае, когда основной объем привлечений планируется обеспечить за счет инвесторов и компаньонов.

В отличие от банков, обязательства перед которыми не зависят от итогов деятельности, инвесторы могут рассчитывать на возврат вложений только в случае доходности компании.

Эксперты проявляют особую придирчивость касательно обоснованности изложенных в финансовом плане краткосрочных прогнозов. Приведенные расчеты должны продемонстрировать денежное выражение предложенной инвесторам доли прибыли:

1. Прогноз финансового результата обосновывается планируемыми объемами продаж. Они выражаются в натуральных и ценовых показателях. Расчеты производят по каждому виду товара (услуги), результат суммируют.
2. Чтобы рассчитать валовую прибыль, следует вычесть из чистого объема продаж себестоимость реализованной продукции.
3. Балансовая прибыль рассчитывается как разница между валовой прибылью и суммой операционных затрат (администрирование, сбыт, маркетинговые исследования) и процентов, подлежащих уплате по кредитам.
4. Чистая прибыль, распределяемая между бизнесменом и его инвесторами, рассчитывается как разница балансовой прибыли и налога на прибыль.

Первые годы деятельности компании могут быть убыточными. В этом случае планируются убытки, переносимые на будущие периоды. Показатель рассчитывается как сумма чистой прибыли прошлых лет и текущего года. Он может быть отрицательным.

Учет таких показателей, как переносимый убыток, объем продаж и себестоимость продукции считаются базовыми для прогноза динамики финансовой ситуации. Поскольку результат деятельности зависит от многих внешних факторов (стоимости ресурсов, спрос, уровень инфляции), расчеты носят многовариантный характер: оптимистический и пессимистический.

Ожидаемое движение денежных средств

Финансовые аспекты бизнес-плана должны отражать сценарий движения денежных средств, то есть фактические поступления и отчисления. Итоговый показатель демонстрирует ожидаемое сальдо оборота денежных средств.

В целом показатель соответствует прогнозу финансовых результатов. Однако расчет оборотного сальдо требует некоторых корректив. Прогноз финансовых результатов – статический показатель, а прогноз ожидаемого движения – динамический. Последний учитывает:

• ориентировочные сроки поступления средств от продаж;
• распределение расходов на требующие мгновенной оплаты и те, которые могут быть отложены.

В условиях дефицита оборотных средств для быстрорастущей компании несвоевременные расчеты могут привести к неплатежеспособности. Согласование статического и динамического показателей требует взвешенной кредитной политики. На начальном этапе работы достаточность оборотных средств – ключевой фактор выживания предприятия на рынке. Он более значим, чем прибыльность.

Образец любого финансового плана в бизнес-плане должен содержать расчет минимально допустимого остатка денежных средств на расчетном счете и в кассе.

Планируемое движение денежных средств отражает поступление из всех источников, например:

• торговая выручка;
• продажа акций;
• размещение облигаций;
• кредиты под залог.

Зная планируемый приход/расход средств по базовым годам, можно рассчитать:

• показатель чистого денежного потока;
• сальдо оборота денежных средств.

Учитывая эти показатели, необходимость погашения уже взятых краткосрочных ссуд и поддержки минимального резерва средств, можно рассчитать необходимые объемы привлечений по прогнозируемым периодам.

Расчет баланса

Баланс отражает важные финансовые аспекты деятельности фирмы. В нем сведены данные о:

• принадлежащих субъекту хозяйствования активах;
• источниках их формирования.

Целесообразно составлять баланс на конец каждого базисного периода. Их сравнение предполагает возможность сориентироваться в изменениях:

• финансовых результатов;
• операционных характеристик;
• структуры источников формирования активов.

Балансы являются объектом пристального внимания со стороны потенциальных инвесторов и кредиторов. Они позволяют оценить оптимальный объем вложений.

Проектируя баланс, следует обратить внимание на следующие факторы:

1. Активы предприятия не могут быть сформированы исключительно за счет привлеченных средств. Для большинства организационных форм юридических лиц законом установлен минимальный уставной капитал. В любом случае нежелание предпринимателя вкладывать в развитие собственного детища настораживает. Доля собственного капитала – значимый показатель серьезности намерений инициатора проекта.
2. Принципиальную роль для оценки жизнеспособности компании имеет показатель ликвидности баланса. Предприятие, обладающее быстро реализуемыми активами, более маневренно.

Экспресс-анализ

Финансовая часть бизнес-плана раскрывает способы управления текущей финансовой деятельностью субъекта хозяйствования.

Расчет финансовых коэффициентов и построение динамических рядов требует серьезной аналитической работы.

Результатом ее проведения является наглядная картина финансовых результатов от реализации заявленной программы действий. Это позволяет сделать вывод о целесообразности осуществления проекта.

Финансовый план в бизнес-плане должен включать таблицу основных коэффициентов – некое резюме, содержание которого может оказать значимое влияние на мнение представителей инвесторов и кредиторов. К числу экспресс-показателей относят:

• коэффициент ликвидности, отражающий способность своевременно погашать краткосрочные займы;
• показатель эффективности управления средствами, демонстрирующий оборачиваемость запасов, кредиторской и дебиторской задолженности;
• показатель соотношения заемных и собственных средств, отражающий стабильность компании и возможность привлечения кредитов.

Финансовый план как составляющую бизнес-плана часто заканчивают анализом положения безубыточности. Приводится расчет объема продаж, достаточный для покрытия расходов, но не получения прибыли. Нередко именно это позволяет убедить скептиков в жизнеспособности предложенного их вниманию проекта.

Бизнес с нуля. Как составить бизнес-план:

Как рассчитать финансовую часть бизнес плана

курс “Как сделать бизнес план”

Что такое финансовый план? Какова структура финансового плана? Как составить финансовый план?

Финансовый план

Источник: http://vseproip.com/biznes-ip/biznes-plany/finansovyj-plan.html

Финансовый раздел бизнес-плана

Итак, в попытках научиться самостоятельно писать бизнес-планы, мы с вами, уважаемые читатели, подошли к одному из самых масштабных и самых важных разделов.

Финансовый раздел бизнес-плана, который должен содержать практически всю имеющуюся финансовую информацию о проекте, должен показать инвесторам (если бизнес-план инвестиционный) состоятельность вашего предложения, его выгоды, и безопасность в плане выплат кредитных средств и процентов по ним.

Если бизнес-план составляется для личного пользования, то составление финансового плана позволит вам увидеть, кроме «сухих» цифр расходов и прибыли, реальные перспективы вашего будущего бизнеса.

Как и все предыдущие разделы бизнес-плана (подробнее о которых можно узнать здесь), финансовый прогноз включает в себя несколько различных подразделов, о которых я подробно расскажу в этой статье.

Но прежде нужно отметить, что человеку, далекому от финансовых расчетов, коими будет изобиловать финансовый план, вряд ли под силу будет самостоятельно «осилить бухгалтерские дебри». Поэтому я бы советовал вам для достижения цели, поставленной перед описанием проекта, прибегнуть к помощи специалистов по финансовому бизнес-планированию.

Но, тем не менее, какое-то представление о том, что должна содержать финансовая часть бизнес-плана, вы должны иметь. Или вы все же решите делать описание бизнес-проекта самостоятельно. Это будет актуально если бизнес-план составляется для себя.

Зачем, скажем, нужно привлекать специалиста к составлению финансовых показателей при описании проекта по изготовлению свечей или бизнесу по выращиванию хрена. Согласитесь – масштаб совсем не тот. И с такой задачей вполне можно справится самому.

Первым делом обязательно укажите все оценки, суммы, и другие цифры, на которые вы опирались при написании документа. Обозначьте также кем конкретно составлялись сметы, расчеты, графики, и т.д. Все эти данные должен отражать подраздел «Нормативные документы» к оглавлению ↑

Нормативные документы

В эту часть финансовых показателей в бизнес-плане должны входить:

• Ценовые позиции на сырье и конечный продукты на момент организации бизнеса. Для сравнения можно привести примеры ценовой политики конкурентных компаний.

  Опираясь на указанные цифры необходимо сделать прогноз цен на будущее – помесячно, поквартально, на каждый год условного жизненного цикла предприятия. Ценовые изменения должны быть составлены с учетом возможной инфляции, и других экономических изменений.

  Расчетные показатели должны быть отражены, как с учетом налоговых отчислений, так и без таковых.

• Указание налогового режима для предприятия, виды налоговых выплат, их размеры, сроки уплаты.
• Отдельным пунктом выносятся показатели текущей и возможной инфляции.

  Как правило, прогноз составляется на основе прошлого отчетного периода (обычно берут 3 или 5 лет).

к оглавлению ↑

Расходы на проектирование

Здесь нужно знать, что различают два вида расходов:

1. Периодические
2. И постоянные

Периодические траты нужно рассчитать отдельно для каждой позиции продукции, выпускаемой предприятием, либо оказываемой услуги. Изменение расходов обычно зависит от изменения объемов производства продукции.

Постоянные затраты – это независящие от изменения объемов производства расходы, которые компания несет за определенный период времени – месяц, квартал, год.

Это могут быть затраты на проведение маркетинговой кампании, содержание производственного помещения, арендная плата, содержание и обслуживание технического оборудования, заработная плата высшего руководящего звена (оплата труда других сотрудников, как правило, рассчитывается, исходя из планов и объемов производства, и фактической реализации продукции).

Сумму инвестиций также включают в составленную смету расходов. Составление финансового плана и сопоставление цифр дает возможность оценить экономическую эффективность вложений в проект.

Причем здесь должны быть отражены все инвестиции и кредиты, которые планируется привлечь (или которые уже привлечены) для реализации проекта.

При необходимости (в случае новых финансовых «вливаний») корректировки вносятся уже в ходе осуществления бизнес-плана.

В этом же подразделе нужно указать из чего складывается себестоимость одной единицы продукции, или предлагаемой услуги. Здесь отражаются все затраты на производство, стоимость сырья, амортизация оборудования, оплата выполненной работы, и другие показатели. к оглавлению ↑

Анализ движения денежных средств

Отчет о движении всех финансовых средств предприятия обязательно должен входить в состав финансового раздела бизнес-плана. Приведенные таблицы и графики позволяют наглядно увидеть достаточно ли для реализации проекта планируемых инвестиций.

Этот подраздел просто невозможно составить без специальных бухгалтерских знаний или помощи специалиста. Как правило, к бухгалтерскому балансу компании присоединяется отчет о прибылях и убытках, оформленный по форме бухгалтерской отчетности №2. Результат должен наглядно показывать даже несведущему в этом человеку работает компания в прибыль либо в убыток.

Обычно многие инвесторы мало что понимают в таких отчетностях, и потому отдают бизнес-план на проверку квалифицированным специалистам, но встречаются и такие дотошные личности, которые лично проверят каждую запятую в описании проекта, прежде чем доверить вам управление своими деньгами. к оглавлению ↑

Прогноз бухгалтерского баланса

Данный прогноз при составлении финансового плана обычно составляется либо на три года вперед, либо на срок условного жизненного цикла предприятия. В качестве исходных показателей берутся актуальные на текущий момент времени и прогнозируемые цифры. Первый год работы компании должен быть отражен помесячно, последующие – поквартально.

В этот подраздел должны также войти способы предотвращения различных кризисных ситуаций, или минимизации их последствий с указанием самых различных сценариев, возможных при реализации бизнес-плана.

Причем особое, пристальное внимание должно быть уделено защите от потерь средств инвестора.

Именно то, как предприниматель при возникновении «нештатной» ситуации будет «спасать» кредитные средства и интересует потенциальных вкладчиков. к оглавлению ↑

Обобщение финансовых показателей

После составления бухгалтерского прогноза пора сделать заключение о таких финансовых показателях компании, как:

• Финансовая устойчивость фирмы – превышение дохода над расходами, и показатели эффективного использования денежных средств
• Ее кредито- и платежеспособность

Все эти факторы тесно связаны друг с другом, и, в конечно итоге, именно они определяют отношение инвестора к возможности вложения каких-то средств в предложенный бизнес-проект. Один из главных моментов, на которые обязательно обратит внимание инвестор – это ответственность по возвращению кредитных средств и гарантии, которые вы сможете предоставить.

На последнем этапе составления финансового раздела бизнес-плана необходимо отразить все возможные способы и источники финансирования проекта. Ведь составленный бизнес-план возможно придется предлагать нескольким инвесторам. Поэтому «затачивать» его под какой-то конкретного человека или компанию было бы неразумной тратой сил и времени.

В данном подразделе нужно выбрать. Отразить, и обосновать все самые выгодные источники и способы финансирования. Это, например, могут быть такие формы, как:

И в завершении сегодняшней публикации еще раз повторюсь, что при организации крупного производства, либо реализации другого крупного проекта, требующего значительных финансовых инвестиций, целесообразнее будет прибегнуть к помощи специалиста в области бизнес-планирования. Составление финансового плана требует вмешательства профессионала. Желаю вам успехов!

Следующим этапом написания бизнес-плана является — страхование рисков.

Источник: http://business-poisk.com/finansovyiy-razdel-biznes-plana.html